Detrazioni fiscali per viaggi all'estero esistono ancora

Capire cosa l'IRS permetterà come una ragionevole spesa per viaggi d'affari può essere difficile, specialmente quando si tratta di viaggi all'estero.

Uno dei miei articoli precedenti ha delineato come dedurre le spese di viaggio quando si combinano escursioni personali (o attività) con viaggi d'affari. Fondamentalmente, il viaggio d'affari deve essere principalmente per le imprese al fine di rivendicare l'intero viaggio come una spesa aziendale. Il fattore decisivo è solitamente la quantità di tempo (non le spese) spese per le attività commerciali rispetto al tempo speso per le attività personali. Se più tempo è dedicato al business, l'intero viaggio si qualifica come un viaggio d'affari deducibile. E, naturalmente, se non intraprendi attività personali sostanziali, il tuo intero viaggio d'affari è completamente deducibile.

Detrazioni di viaggi all'estero

Per i viaggi all'estero, non solo devi soddisfare i requisiti di orario di lavoro di cui sopra, ma dovrai soddisfare ulteriori ostacoli SE:

1) I giorni di viaggio stranieri totali sono più di 7 giorni consecutivi

E

2) I tuoi "giorni non lavorativi" all'estero sono il 25% o più dei tuoi giorni di viaggio stranieri totali.

Ecco come funziona tutto questo

Lunedì, voli da Boston a Londra, e parteciperai a convegni e riunioni di lavoro tutto il giorno fino a giovedì. Da venerdì a domenica, fai un giro turistico a Londra. Ritorni a Boston lunedì. La maggior parte del tempo speso per le attività commerciali supera la quantità di tempo speso per le attività personali, in modo da soddisfare la regola del "tempo" generale per tutti i viaggi business-and-personal. Finora, sei qualificato per un viaggio d'affari al 100%. Adesso applica le regole straniere; poiché i tuoi "viaggi all'estero totali" non durano più di 7 giorni, non si applicano regole straniere speciali e tieni il tuo viaggio di lavoro completamente deducibile.

Ora se hai lavorato fino a venerdì prolungando il tuo fine settimana personale fino a lunedì, partendo martedì, rispetti comunque la regola generale del requisito di tempo, ma i tuoi giorni di viaggio all'estero superano 7 E i tuoi "giorni personali" (3 giorni - sabato, domenica, lunedì ) sono superiori al 25% del totale dei giorni di viaggio stranieri (giorni di viaggio estero totali dal lunedì al martedì successivo = 8 giorni e il 25% di 8 = 2. Quindi 3 giorni personali superano 2). Pertanto, è necessario ridurre la deduzione del viaggio d'affari per 3/8 (giorni personali / giorni stranieri totali).

eccezioni

Ora, nel profondo del Codice Fiscale vi sono un paio di eccezioni a questa regola dei viaggi all'estero: in primo luogo, se puoi dimostrare di non avere il controllo del viaggio di lavoro (non decidendo se il viaggio è necessario) O che il principale la motivazione del viaggio non era personale (ragioni commerciali sane per il viaggio), quindi si evita la regola del viaggio estero e si torna ad un viaggio di lavoro completamente deducibile. Un altro modo per evitare la regola del viaggio all'estero consiste nell'utilizzare il metodo IRS per definire "giorni lavorativi".

Ad esempio, i giorni tra "giorni lavorativi" (fine settimana, festività o anche altri giorni della settimana) diventano essi stessi "giorni lavorativi". Quindi, nel nostro esempio, se avessi un altro incontro di lavoro martedì e partissi mercoledì, tutti i tuoi "giorni stranieri" diventeranno "giorni lavorativi" perché sabato, domenica e lunedì sono caduti tra due "giorni lavorativi" chiaramente e il giorno di viaggio tornare a casa è anche business. Pertanto, non hai "giorni personali". Poiché i tuoi giorni personali (0) non superano il 25% del totale dei giorni di viaggio stranieri, non si applicano le regole speciali di viaggio straniere.

Tornare a un viaggio di lavoro completamente deducibile, presupponendo che la regola del tempo trascorso discussa nel mio precedente articolo sia soddisfatta (in questo esempio, si tratterebbe del tempo trascorso in attività commerciali: 7 giorni, dal lunedì al venerdì e il martedì e mercoledì successivi , ha superato il tempo dedicato alle attività personali -3 giorni, sabato, domenica e lunedì).

Ora se, dopo l'incontro del martedì, rimani a Londra per altri 2 giorni godendoti la cultura, tornando venerdì, applica prima la regola generale del tempo: 7 giorni lavorativi (MF, martedì, venerdì) contro 5 giorni personali (sabato, domenica , Lun, mer, gio). La regola generale per il tempo speso per attività commerciali o personali è soddisfatta, quindi il viaggio è completamente deducibile finora. Ora le regole di viaggio straniere devono essere riviste; i tuoi giorni di viaggio all'estero totali superano 7 giorni consecutivi, ma hai solo 2 giorni personali secondo le regole straniere (solo l'ultimo mercoledì e giovedì ora, poiché sabato, domenica e lunedì erano tra altri "giorni lavorativi") che è inferiore al 25% del totale di 12 giorni di viaggio all'estero.

Pertanto, le regole di viaggio straniere non si applicano. Sei tornato a un viaggio di lavoro completamente deducibile.

raccomandazioni

Come puoi vedere, ci sarebbe un certo vantaggio che le tue riunioni aziendali / congressuali si diffondessero ogni pochi giorni, trasformando i "giorni personali" in "giorni lavorativi". Alcuni legittimi motivi economici per cui le vostre riunioni / convenzioni possono essere diffuse includono: per consentire il tempo per il brainstorming su specifiche strategie aziendali, la pianificazione dei conflitti con i dipendenti chiave ha richiesto varie riunioni, è stata necessaria la preparazione tra riunioni successive, i clienti visitati erano disponibili solo in determinati giorni, convenzioni e altre date degli incontri di lavoro non coincidono, ecc., qualunque sia la ragione aziendale per eventi aziendali programmati in modo intermittente.

Anche nell'applicare le regole di viaggio straniere, i giorni lavorativi parziali, secondo l'IRS, si qualificano per giorni lavorativi completi, "quindi un incontro di lavoro di due ore al mattino seguito da attività personali il resto della giornata, è un" giorno lavorativo ". "

Ottimizzazione delle tue potenziali detrazioni
Ovviamente, più giorni di viaggio stranieri puoi legittimamente classificare come "giorni lavorativi", più possibilità hai di evitare l'effetto delle speciali regole di viaggio straniere.

Se sei un lavoratore autonomo, puoi ovviamente usare queste informazioni a tuo vantaggio.

Ma che dire del dipendente della società che è rimborsato per le spese di viaggio? Considera questo: sulla base delle nostre discussioni sulle regole di viaggio sopra riportate, stabilisci che il tuo viaggio è un viaggio di lavoro completamente deducibile. Ora mentre sei a Londra, la tua azienda ti rimborsa per pasti al prezzo di $ 65 al giorno. Si trasformano in note spese per eventuali spese vive. Anche se la tua azienda ti rimborsa, o semplicemente ti paga, per i pasti a $ 65 al giorno, puoi ancora detrarre la differenza tra l'importo del pasto Per Diem IRS per Londra ($ 144 al giorno) e quello che ti è stato rimborsato ogni giorno lontano.

Se la tua azienda ti rimborsa per l'alloggio a $ 175 al giorno, l'IRS Per Diem Lodging per Londra ora costa $ 319. Esatto, la differenza è deducibile dalle tasse. Lo stesso vale per le spese vive. Nel corso di un anno, questa differenza può sommarsi.

Quindi, quando si mescolano le attività personali con i viaggi di lavoro, rivedere le discussioni di cui sopra per determinare, in primo luogo, se la maggior parte del tempo è speso per attività commerciali (la regola generale "tempo") e, se si viaggia all'estero è possibile evitare l'estero regole di viaggio come descritto sopra. In caso contrario, riduci le detrazioni per viaggi di lavoro in base al rapporto adeguato tra "giorni non lavorativi" e "giorni totali trascorsi all'estero".